澳门公司注册的全面性避免双重课税安排
2020-05-22

公司节税与避税,是一个盈利公司必须要做的事情,一定要有国际避税的视野,不然你这家公司只能老老实实在注册地纳税,纳税固然重要,但节税才是公司发展的强有动力。 世诚国际税务会计筹划师,为您打开节税的通道。今天我们就来讲讲香港公司去澳门设立分公司可以给您带来多少节税的资源。

 

澳门安排于二○一九年十一月签订,是香港签订的第四十三份全面性避免双重课税协定/安排。

 香港行政长官会同行政会议根据《税务条例》(第112章)作出一项命令,以实施香港与澳门签订的全面性避免双重课税安排(澳门安排),该命令将于五月二十二日刊宪。

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  政府发言人说:「澳门安排将令两地居民无须为同一收入两度课税,并使他们在从事跨境经贸及投资活动时,能更清楚确定其税务负担和节省税款。」

这项命令将于五月二十七日提交立法会进行先订立后审议程序。澳门安排须待两地各自完成有关的批准程序后生效。

  也就是说双方居民与公司只要在所在地缴纳过税务,就不要在再另一地纳税了。澳门对于企业与居民的税收是相当大度,优惠政策非常之多,之前我们夜写过很多相关文章:澳门,一个被忽视的避税的圣地与聊聊澳门的税制等文章,有兴趣的朋友可以点击了解。

 

香港利得税目前采用的是两级制,澳门的所得补充税(也就是香港的利得税)是分AB两组的级别来报税,所带来的优惠政策是不一样的,但澳门更适合节税。

澳门在所得补充税之条例下,纳税人是被分为以下两个级别:

A组(纳税人):

• 所有不具名有限公司(SARL)、股份有限公司及合作社。

• 任何性质的公司,其资本不少于澳门币一百万元或可课税利润在近三年平均达澳门币五十万元以上。

• 其他的纳税人,提交声明列入此组者。

属A组的纳税人将根据其适当组织的账目计算出来的实际利润课税,并需提交由注册核数师或会计师证明的纳税申请表。

 

B组(纳税人):

凡指所有不属于A组纳税人之工商企业。B组纳税人将根据由财政局估定其所得利润课税。

 

   税率    

由二零一四年开始,所得补充税可课税的年收益豁免增至MOP600,000。

所得补充税税率表:

可课税的年收益

税率(%)

六十万元以下

豁免

六十万元以上

12

 

看这个税务优惠表,你就可以了解到,澳门对于营收大的公司,它的税率的确是很低。具体如何操作,请联系我们:世诚国际。

 

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 合理避税成立公司的最佳方案: 

(1)澳门成立公司分自然人做股东和公司做股东的形式;

(2)根据自己公司的业务情况,先以自然人做股东,成立几间公司,在以这几间公司做股东,成立一间公司。

 

结构图里:

W公司采用A组报税(会计做账审计),按超出60万澳币纯利润的12%纳税;

 

E公司,F公司及D公司是W公司的股东,可以税前各自分配60万澳币,起到合理避税的结构,股东公司采用B组申报,一般不用审计及做账,只报税即可。

  具体如何设计合理的公司架构,请联系我们:世诚国际,我们的税务筹划师给你带来不一样的理念,让你的钱袋子更加充实。 

小知识:澳门公司注册的条件有哪些?

1. 股东人数:一般情况是2人,最多30人,不限国籍。澳门公司允许一位股东,但证书上面会显示 “ 一人有限公司 ”;

2. 董事及秘书:股东须委任一名或多名董事,负责公司的管理,董事不限国籍(另澳门有限公司无须委任法定秘书);

3. 注册地址:须提供在澳门公司的注册地址(如无,我司可提供);

4. 注册资本:最少25,000澳门元,没有上限(高于25,000将会产生厘印税);

5. 注册资本厘印税及登记费:政府按实际的注册资本额收取千分之一至千分之四的厘印税。


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