我应该为我的新加坡公司注册消费税GST吗?
2020-05-26

新加坡消费税(GST)概要

消费税(GST)是对新加坡进口商品(由新加坡海关征收)以及新加坡的几乎所有商品和服务征收的广基税。 在其他国家,消费税被称为增值税或VAT。新加坡现行消费税率是7%。

 注册消费税  

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所有年度应纳税收入超过S$100万新元的公司,或预计应纳税收入将超过S$100万新元的公司,都必须注册消费税。该企业必须在要履行责任的30天内注册消费税。

您也可以选择自愿注册消费税。自愿注册的批准由新加坡税收局审计长酌情决定。 一旦获得批准,您必须至少维持注册两年。

 

 消费税计费和收费 

您一旦注册了消费税,就需以现行税率为您的供应征收消费税。消费税计费和收费被称为销项税(Output Tax),收取后必须呈给新加坡税务局。

您在商业上的采购和开支(包括进口商品)所产生的消费税,被称为进项税(Input Tax)。如果您的企业符合索取进项税的条件,您可以就采购和支出索取进项税。

这种进项税抵免机制,确保只有在每个供应链阶段的增值额征税。

 

供应类型:

新加坡一般有四种供应类型标准税率供应(消费税7% *)大部分本地商品和服务销售属于这一类别。零税率供应(消费税0%)出口商品和服务被归为国际服务豁免供应(消费税不适用)

– 出售和租赁无家具的住宅物业

– 进口和本地供应贵重金属的投资

– 金融服务

消费税范围之外的供应(消费税不适用)

– 商品在海外进行销售

– 私人交易

* 根据新加坡的经济,政府支出和其他税收收入,计划在2021年至2025年之间的某个时间将2%的利率从7%提高到9%。

 我应该为我的新加坡公司注册消费税吗? 

我公司的收入少于100万新元,我应该为我公司注册消费税吗?G消费税是对新加坡进口货品(新加坡海关收取的)以及几乎所有新加坡供应商品和服务的消费税。 能豁免消费税的,主要是销售和租赁民宅物业和大多数的金融服务。商品和国际服务出口均为零税率。在某些国家,消费税被称为增值税(VAT)。

在新加坡设立业务 ,当每年营业额超过100万新元,则强制性要注册消费税。 营业额不超过1百万新元的公司,可以选择自愿注册消费税。

注册消费税后,企业必须以现行的税率收取消费税。商家所收取的叫做销项税,必须支付给税务局。商业采购和支出(包括进口)产生的消费税称为进项税。如果符合回退条件,企业可以申报进项税。这种信贷机制,确保了增值税是在供应链的每个阶段征税。

注册消费税的商家,必须在每个规定的“会计期末”(通常是每季)向税务局呈报消费税。 商家会报上其该季度的进项税和销项税。两者之间的差额就是商家需向税务局支付或索回的消费税款项。

如果您不是消费税注册商家,则不能为您所进行的采购索回消费税。不过,您也不需要向客户收取消费税。

在注册消费税之前,您应考虑以下事项:

1)消费税注册商家的职责 – 注册后,您是政府的消费税收集代理人。这意味着你需要履行义务。 遵守这些义务,可能会增加您的行政费用。

2)您的供应商资料

3)客户资料

4)您的销售类型

5)注册消费税后的定价

  我应该为我的独资公司注册消费税吗? 

说到商品和服务税(消费税)规格,企业需要考虑许多实际问题。其中包括,确定您的企业是否必须消费税注册。一般来说,如果公司过去12个月的应课税供应超过100万新元,或者如果公司未来12个月的应课税供应预计将超过100万新元,那么,您必须注册成为消费商家。没有遵从消费税规则,则很容易遭受新加坡税务局(IRAS)的罚款和处罚。

 

未能整合所有独资生意的收入

许多独资公司经营者误以为,他们注册不同名字的独资公司,全都是独立的公司。因此,他们不会想到要把所有业务和其他业务活动(例如收到的佣金)的应课税营业额归纳并注册消费税。

根据法律,所有在一位独资经营者旗下的公司,都被视为“单一实体”。这意味着,如果旗下所有公司和业务的所有收入,每年总额超过100万新元,那么,这位独资经营者有义务要注册消费税。

 

自愿注册

如果您是无需注册消费税的商家,但是达到了以下条件,可以选择自愿注册消费税:

a)您的生意有应课税供应;

b)您的生意只做消费税范畴外的供应。(消费税范畴外的供应只要指没有进入新加坡的货物的销售,以及运输中的货物);或

c)您的业务提供金融服务(豁免供应),也是国际服务。

如果您还没有开始供应,但是您打算做上述任何一项供应,您也可以被自愿注册消费税。

如果您没有确意和计划提供上述任何一项供应,则不应该注册消费税。

 

注册消费税


 请注意消费税注册将以独资经营者的名义(即您的姓名)来进行。即以您的名义运作的所有独资公司,都将注册消费税。这包括了您将来可能成立新独资生意。

 我们尽可能不建议客户以个人名义为独资生意注册消费税,因为使用个人名义存在因消费税而来的连环影响。举例来说,独资经营者在注册消费税之前,也许以自己的名义持有某个商业物业。 一旦以个人名义注册消费税,他抛售商业物业时需有消费税,但是,他以前购买时,却没有支付或索回进项税。

 为了管理消费税风险,并个人与商业事宜分开,建议以公司设立,而不是独资经营来登记消费税。此外17%的企业税率,要比个人税率更有吸引力(可能高达22%)。公司也可以享受豁免税率,这绝对有助于降低税率。


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