新加坡居民与非本地居民的个人所得税是多少?新加坡公司税收制度
2020-06-02
新加坡个人所得税

新加坡公司税收详情

就像世界上许多其他的法治之区一样,新加坡有本身的税制,包括个人所得税和企业所得税。 新加坡的其中一个吸引人之处就是其个人所得税税率是全世界最低之一。

个人所得税义务由税务居民身份和应纳税所得额确定。 新加坡个人所得税的一些要点包括:

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1. 新加坡的累进税率从0%开始,S$320,000以上最高是22%。

2. 新加坡不征收资本利得税或继承税。

3. 在新加坡所产生的所有收入都属于应纳税收入,在国外工作的人可以免赋税。

4. 根据税收居民身份不同,对每个人会有不同的税收规定。

5. 个人报税截止日期为每年的4月15日,所得税按前一年基准计算。

 

  新加坡人或永久居民的个人所得税   


1. 所得税率

2. 新加坡按照累进税率计算所得税,从0%开始至22%。 在新加坡,每年收入S$22,000新元以上的人士必须提交所得税申报表。年收入少于S$22,000新元者不需要纳税。

3. 谁是税务居民?

4. 如果您符合以下条件,则属于税务居民

• 新加坡人; 或

• 在新加坡有永久住址的新加坡永久居民; 或

• 在该课税年度于新加坡居住或工作了183天或以上的外国人,少于S$22,000

 

  新加坡非居民个人税务


1. 谁是非居民?

2. 如果您是在新加坡居住或在新加坡工作不到183天的外国人,您则被视为非居民。

3. 什么将被征税,什么将被豁免?

• 如果您一年留在新加坡不到60天,


4. 那么你的工作收入是免税的。 但是,这不适用于公司的董事、公众艺人,以及专业人士包括外国专家、外国人、顾问、教练、培训员等。


• 如果你一年留在新加坡有61至182天

• 在新加坡赚取的所有收入均须课税。 您可以申索扣除开支和捐款支出,以节省税务,但不能享有个人扣除。

• 就业收入按15%征税或以累进税率计算税额,以较高的税率为准。

• 董事费用和薪酬、顾问费用和所有其他收入的税率为15%至22%。

 


如何申报个人所得税


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1. 您可以选择在线或通过邮件提交报税表

2. 新加坡税务局(IRAS)将根据要求向您发出适合您的报税表格。线上表格将在每年的3月1日提供。

3. 报税表格一览:

4. 税务居民个人 – 表格B1自雇人士 – 表格B非居民个人 – 表格M

5. 提交报税表格后,您将于五月至九月收到评估通知或税单。

6. 税单将注明您必须支付的税额。如果有异议,您需要在30天内(从税单标识的日期算起)通知税务部门,并说明理由。

7. 无论您是否已通知税务局有关您的异议,您都必需在收到评估通知后30天内支付全额税款。

8. 延迟报税(或没有报税),将被罚款。请注意,IRAS可能会对不报税或不缴纳税款的人采取法律行动。

 

  海外收入的税务处理  

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在新加坡,2004年1月1日或之后在新国收到的海外收入不应课税。 该规定适用于所有支付进入新加坡银行户头的海外收入。 因此您不需要为海外收入报税,除了以下的例外情况:


1. 若有以下情况,则海外收入应纳税:


• 通过在新加坡的合伙生意获取的收入。

• 您的海外工作也是您新加坡的工作的一部分。

• 您代表新加坡政府在海外工作。


2. 如何申报应纳税的海外收入:


3. 对于应纳税的海外收入,您必须在“就业收入”、“贸易收入”或“其他收入”(以适用者为准)项目申报。

 

  雇主福利的税务处理  

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一般而言,您就工作而取得的所有收益属于应纳税收入,而收益或利润包括所有福利(无论是以金钱还是其他方式,因工作而支付或分发于您)。

以下是应税福利的例子:

• 住宿和房屋津贴

• 汽车和汽车相关福利(例如:由雇主提供的汽车)

• 每月交通津贴(如果是私家车,行驶里程可报销)和膳食

• 为自己和家属报销医疗和牙科治疗

• 加班费

• 每日津贴(海外出差每日津贴)

 


资本收益税、继承税、遗产税



资本收益是指来自实物资产的“投资收益”,如房地产、金融资产等。 不过,新加坡不征收任何资本利得税。


在新加坡,继承税通常也被称为“遗产税”(Estate Duty),这是某人离世而必须为其留下的财产支付的税款。 不过,新加坡已经在2008年取消了遗产税。

 

新加坡不仅是区域顶尖的金融中心,深深吸引外国投资者,也是一个理想的职场。 新加坡的个人所得税税率已经名列全世界最低之一。 

 

谁有资格缴纳个人所得税?


除非根据所得税法令或行政许可特别豁免,否则,任何在新加坡赚取、产生或获得收入的人,需要每年缴纳所得税。新加坡个人的所得税的义务,由税务居民身份、应纳税所得额确定,然后以累进税率来征税。 所有年收入超过S$22,000新元的个人都必须按要求报税。

 

居民个人所得税税率


个人的纳税义务取决于个人的纳税地位。 如果某人是以下身份,他/她将被视为该课税年度(YA)的纳税居民:

1. 新加坡公民(除非临时不在)

2. 在新加坡有永久地址的新加坡永久居民(SPR) ;或

3. 外国人于前一年(该课税年的前一年)。在新加坡居住/工作了183天或更长时间(不包括一家公司的董事)。

 

否则,他或她将被视为新加坡的非税务居民。 此外,新加坡的累进税率从0%开始至,超过S$320,000应课税收入的税率最高是22%,如以下图表所示。 



新加坡居民税率



从 2017 起

应课税收入

所得税税率(%)

应课税额($)

首 $20,000 

接着 $10,000

2

200

首 $30,000 

接着 $10,000

– 

3.50

200 

350

首 $40,000 

接着 $40,000

– 

7

550 

2,800

首 $80,000 

接着 $40,000

– 

11.5

3,350 

4,600

首 $120,000 

接着 $40,000

– 

15

7,950 

6,000

首 $160,000 

接着 $40,000

– 

18

13,950 

7,200

首 $200,000 

接着 $40,000

– 

19

21,150 

7,600

首 $240,000 

接着 $40,000

– 

19.5

28,750 

7,800

首 $280,000 

接着 $40,000

– 

20

36,550 

8,000

首 $320,000 

超过 $320,000

– 

22

44,550



  非居民的个人所得税税率  


1. 就业收入 – 专业人员需缴纳总收入15%或净收入22%的税率(在此前是20%)。


2. 董事费、咨询及所有其他收入 –


3. 从2017课税年以来,非居民个人的税率(除了某些最终预扣税率降低之外)从20%增加到22%,以维持非居民个人税率与税务居民的最高边际税率之间的平等。


4. 从事公众表演者的非居民,将以10%的税率被征税。



新加坡的个人所得税减免



新加坡的个人所得税减免和回扣是赋予个人,作为认同他们的努力的一种形式。这是补偿纳税人的一种替代方式,让他们获得减免和回扣。


新加坡的税收减免和回扣是用以鼓励纳税人尽孝、组织家庭,并通过这些减免来提高纳税人的特定技能,以支持个人的退休储蓄或服役者。

 

2017年起生效的新加坡税收减免和回扣种类。


从2017年财政年度开始(称为2017年课税年),新加坡实行以下的税收减免和回扣政策:


• 收入减免 – 这种减免的目的是为了给予那些从辛勤工作中获得收入的人一种认同。收入减免 

适用于:

• 55岁以下的人

• 55至59岁

• 60岁及以上

• 配偶减免 – 认同那些供养配偶的纳税人。

• 残疾配偶减免– 适用于供养残疾配偶的纳税人。

• 合格的子女减免(QCR) – 认同那些组织家庭和努力养育孩子的纳税人。

• 残疾子女减免(HCR) – 为需要照顾残疾孩子的家庭提供帮助。

• 合格的新加坡子女 – 这项税收减免有助于鼓励已婚妇女在有了孩子后继续留在新加坡的职场工作。

• 父母减免 – 为了促进孝道,如果纳税人没有和被供养的家属住在一起,则为每位家属发放5,500新元。此项申索适用于最多2名被供养者。如果纳税人与该受供养的家属住在一起,则每个供养者获得9,000新元的发放金。


• 残障家长和兄弟姐妹的减免 – 旨在认同那些照顾残疾父母和/或兄弟姐妹的新加坡个人。

• 祖父母照料减免 – 表彰那些帮助家中职业妇女照顾她们的孩子的祖父母。

• 受批准的养老金/公积金缴款和人寿保险费减免 – 用于支持进行退休储蓄的个人。

• 自雇人士缴纳公积金的减免 – 鼓励人们为退休进行储蓄。

• 自己的SPF特殊/退休账户现金加码的减免 – 鼓励新加坡人为退休而储蓄。现金加码也可用于父母或配偶的父母、祖父母或配偶的祖父母、没工作的兄弟和没工作的配偶,以帮助新加坡人为他们的家属进行退休储蓄。

• 退休辅助计划(SRS)贡献 – 帮助鼓励新加坡人进行退休储蓄。

• 课程费用减免 – 适用于想提升自己的个人。

• 外籍女佣人头税减免 – 有助于鼓励新加坡已婚妇女继续工作。

• 新加坡国民服役(NSmen)减免 – 承认NSmen和NS关键委任持有者至全面防卫的贡献。NSmen者的妻子和父母也有减免。


• 亲子回扣(PTR) – 帮助鼓励夫妻生育更多新加坡籍孩子。于2008年1月1日以后出生或合法领养的新加坡儿童,也可以获得减免。

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